Налоговый вычет при ликвидации КИК
Расим Назаров - руководитель налоговой практики
Управляющий партнер. Руководитель налоговой практики.
Для кого актуальна эта услуга:
Если КИК ликвидируется до 01.01.2018, то налогоплательщик — владелец КИК, получающий активы при ликвидации, имеет право не облагать НДФЛ доход в виде стоимости полученных активов.
Такими активами, как правило, являются:
- недвижимое имущество,
- ценные бумаги,
- права требования по договорам займа.
В дальнейшем, если налогоплательщик продает данные активы, он имеет право на получение имущественного налогового вычета (это означает, что он имеет право уменьшить доход от продажи на стоимость активов, полученных при ликвидации КИК).
Какие документы предоставляются в ИФНС для получения вычета:
- налоговая декларация 3-НДФЛ;
- заявление об освобождении от налогообложения;
- документы, содержащие сведения о стоимости имущества (имущественных прав) по данным учета ликвидируемой КИК.
Освобождение от налогов при ликвидации КИК
Мы предлагаем Вам комплексную услугу, состоящую из нескольких этапов:
Этап 1. Подготовка финансовой отчетности КИК в соответствии международными стандартами на основании предоставленных документов. Отчетность составляется на дату получения активов.
Этап 2. Составление декларации 3-НДФЛ и заявления на освобождение от налогообложения. Декларация оставляется за год, в котором были получены активы.
Этап 3. Сбор всех необходимых документов для представления в ИФНС (в т.ч. документов, подтверждающих факт ликвидации КИК). Подача документов в ИФНС осуществляется по доверенности.
Этап 4. Сопровождение в ИФНС. Сопровождение предполагает представление интересов налогоплательщика в налоговых органах, разрешение спорных ситуаций, предоставление необходимых пояснений.
Следующие этапы актуальны при продаже полученных активов:
Этап 5. Составление декларации 3-НДФЛ.
Этап 6. Сбор всех необходимых документов для представления в ИФНС (в т.ч. все документы, подготовленные ранее). Подача документов в ИФНС осуществляется по доверенности.
Этап 7. Сопровождение в ИФНС. Сопровождение предполагает представление интересов налогоплательщика в налоговых органах, разрешение спорных ситуаций, предоставление необходимых пояснений.
Преимущества нашей услуги:
- Мы даем гарантии в случае нашего сопровождения в налоговых органах.
- Мы не просто составляем документы, а изучаем Вашу ситуацию и можем сопровождать Вас в налоговых органах.
- Удобство: у нас Вы можете заказать не только подготовку декларации, но и подготовку финансовой отчетности иностранной организации (по МСФО).
Сроки:
От 5 рабочих дней.
Ситуация из практики налогового консультанта
У нашего клиента, владеющего офисным зданием, возникла необходимость его продать. Но здание было в собственности подконтрольной ему офшорной компании. Потенциальный покупатель отказывался от сделки в случае, если продавцом будет выступать данная компания.
По этой причине клиенту потребовалось переоформить право собственности на себя. Но он столкнулся с другой проблемой – возникала необходимость уплаты налога на доходы физических лиц при получении недвижимости от иностранной компании.
Мы посоветовали клиенту получить недвижимое имущество в порядке ликвидации данной компании и воспользоваться освобождением от уплаты налога, притом не только при получении актива от ликвидируемой иностранной компании, но и при его последующей продаже.
Результат: офшорная компания была ликвидирована, право собственности на торговый центр переоформлено на нашего клиента, сделка по продаже торгового центра состоялась. Клиент предоставил декларацию о доходах, но налог не уплачивал на законных основаниях.
Бесплатная первичная консультация
