Амнистия капиталов в 2022 - 2023 году – оформление специальной налоговой декларации для физ. лиц

Прогарантируйте свою безопасность и легализуйте капитал!

Амнистия зарубежных капиталов 4-й этап

Наши специалисты прошли 4 этапа Амнистии капиталов. Нет таких ситуаций, с которыми мы не встречались, мы можем решить самые сложные задачи через инструмент подачи специальной декларации. Специальная декларация подается только один раз и важно, чтобы рядом с Вами были опытные и квалифицированные специалисты.

Что такое четвертый этап амнистии капитала в 2022 году

Амнистия капитала - это процедура узаконивания имущества, которая появилась в 20-х годах 20 века в США сразу после Великой депрессии и отмены сухого закона. В дальнейшем данная процедура начала применяться на территории Европы, а Швейцария стала первой страной, которая начала практиковать процедуру.

В РФ первая амнистия капиталов начала проводиться с 1 июля 2015 по 30 июня.

На сегодняшний день существует 4 этапа амнистии капитала. 4 этап был запущен согласно Федеральному закону №48 от 09 марта 2022 года и отличается от предыдущих этапов более широким перечнем объектов для декларирования. Срок проведения 4-го этапа амнистии: с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года

Суть заключается в том, что налогоплательщик, у которого есть собственность или активы зарубежом, может предоставить о них информацию при подаче специальной декларации. Государство предоставляет ряд гарантий, с помощью которых можно освободить себя от налоговой, административной и уголовной ответственности, а также избежать ряда штрафов, например за неподачу уведомления за КИК.

Амнистия капиталов является ключевым инструментом деофшоризации, так как предусматривает легализацию собственности, материальных средств и других скрытых от государства активов.

Амнистия капиталов в 2022 году — это вынужденная необходимость для большого количества наших сограждан, которые имеют активы за рубежом или нелегализованные активы. Есть золотое правило храни деньги там, где живешь, нарушение этого правила влечет дополнительные издержки подтверждения, что ты «свой».

Амнистия капиталов может помочь сохранить ваши деньги.

Прекращение автоматического обмена информацией с российскими налоговыми органами (если он не прекратился на момент прочтения статьи) сулит большое количество трудностей для валютных резидентов РФ. Таким образом, амнистия капиталов может стать хорошим решением или промежуточным решением для граждан РФ. Самое главное - это довериться профессиональной команде, такой как Камертон, потому что мы сталкивались со множеством случаев, когда люди решали самостоятельно заполнять специальную декларацию или привлекали неопытную и неквалифицированную команду, что привело к отказу со стороны налоговых органов.

Этапы амнистии капитала в России

Подача специальная налоговой декларации на основании закона об амнистии капиталов

Амнистия капиталов реализуется через механизм подачи специальной декларации в любую налоговую инспекцию или в центральный аппарат ФНС. Мы подавали специальные декларации, наверное, во все налоговые инспекции Москвы и не только, наш опыт показывает, что наиболее эффективно подавать декларацию в центральный аппарат ФНС.

Как заполнять специальную декларацию

Специальную декларацию можно заполнить от руки, либо через программу Налогоплательщик ЮЛ (последнюю версию программы можно скачать на сайте gnivc.ru).

Заполнение через программу упрощает задачу, так как нумерация листов, заполнение ваших данных и дат производится автоматически. Помимо этого, в программе существуют необходимые инструкции для заполнения и при неправильном заполнение листов «Налогоплательщик ЮЛ» сразу выдаёт ошибки, которые нужно исправить.

Правила заполнения специальной декларации.

1. Специальная декларация подаётся один раз, поэтому нельзя подавать «уточнённую специальную декларацию»
2. Любые ошибки и исправления запрещены, декларацию не примут в центральном аппарате ФНС
3. При заполнении от руки необходимо проставить нумерацию страниц
4. Если участник амнистии декларирует денежные средства, необходимо приложить отчет о движение денежных средств в иностранном банке
5. Декларация должна быть распечатана на отдельных листах и подписана в графе «Достоверность сведений подтверждаю».

Перечень документов, необходимых для подачи специальной декларации физ. лицом

1. Специальная декларация в двух экземплярах
2. Опись документов
3. Уведомления об участии в иностранной организации
4. Уведомление о КИК
5. Финансовая отчётность на двух языках при декларировании КИК
   *название КИК в специальной декларации пишется на русском языке
6. Уведомление об открытие (закрытие) счета в зарубежном банке и отчет (выписки), подтверждающие зачисление средств на счёт в РФ
7. Доверенность и копия доверенности, если нет возможности лично подать декларацию
8. Налоговая декларация (3-НДФЛ)

В информации о декларации и декларанте указываются стандартные данные, а именно ФИО, ИНН и номер налоговой, дата рождения, адрес место жительства. Также ставится дата и подпись. Как сказано раннее, если вы заполняете через программу «Налогоплательщик ЮЛ» после первичного заполнения данных, они автоматически проставляются на используемых листах.

На листах А-И,3,31 заполняются данные об активах, лист заполнения зависит от того, какой именно актив вы собираетесь задекларировать. Например, в лист Б заполняются сведения об иностранной организации с прямым участием, а листе Д с косвенным и смешанным. В листе И в свободной форме возможно указать сделки (цепочки сделок, совершение который связано с формирование средств на приобретение декларируемой КИК).

Куда подавать специальную декларацию

Согласно части 9 статьи 3 закона 140-ФЗ:

"9. Декларация представляется в любой налоговый орган либо в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, по выбору декларанта"

Таким образом, возможность подачи специальной декларации в МФЦ или какие-либо иные органы не предусмотрена. В практических целях можно выделить три варианта налоговых органов, в которые может быть представлена декларация:

• центральный аппарат ФНС
• налоговая инспекция по месту налогового учета декларанта
• прочие налоговые инспекции

Срок (период) подачи специальной декларации

Согласно статье 5 закона 140-ФЗ (в редакции от 09.03.2022 г. об условиях четвертого этапа декларирования по амнистии капиталов) в 2022 - 2023 гг. декларация может быть представлена с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года.

Согласно части 8 статьи 3 закона 140-ФЗ:

"8. … В случае получения письменного отказа в приеме ранее представленной декларации повторное представление декларации допускается в пределах срока, установленного статьей 5 настоящего Федерального закона".

Мы предоставили Вам необходимую информацию, которая поможет Вам досконально понять 4-ый этап амнистии капиталов. На протяжении нашей многолетней практики, к нам часто приходили клиенты, которые пытались подать специальную декларацию самостоятельно, но допускали множество ошибок, тратили своё время и силы впустую, поэтому при прохождении данной процедуры, мы рекомендуем довериться настоящим профессионалам. Мы готовы сопроводить Вас на всех этапах, ответить на любые вопросы и получить положительный результат.

Мы рекомендуем данный инструмент, если у Вас есть потребность в легализации активов, а также если штрафы висят как «дамоклов меч». Важно понимать, что амнистия не поможет, когда в отношении Вас уже возбудили уголовное, налоговое и или административное производство.

Что можно задекларировать в рамках 4-го этапа амнистии капиталов?

В рамках 4 этапа амнистии капиталов Вы можете задекларировать

• Контролируемые иностранные компании (далее – КИК)

  Декларирование позволит избежать штрафов за неподачу уведомления о КИК в размере 500 000 руб. за каждый год непредоставления такого уведомления (начиная с уведомление о КИК за 2020 год). Но также необходимо понимать, что с уведомлением о КИК необходимо предоставлять финансовую отчетность и здесь мы также сможем помочь и предложим наиболее выгодный способ ее предоставления. Важно! Декларант не освобождается от НДФЛ с прибыли КИК (напомним лимит по прибыли КИК 10 млн. руб.), то есть если прибыль выше этой суммы, то она облагается НДФЛ в любом случае.

• Финансовые активы (опционы, акции, облигации, фьючерсы и тд.)

  Теперь ценные бумаги и иные финансовые активы можно декларировать в рамках амнистии, но не все можно перевести технически в РФ, на что-то будут естественные ограничения и эти активы надо будет продавать, мы поможем разобраться в данной ситуации, найти брокера или проанализировать продажу

• Транспортные средства

  Вы сможете декларировать в России транспортные средства, которые приходилось хранить на островных компаниях и в этих же реестрах. Мы поможем регистрировать в РФ яхты, самолеты и иные транспортные средства.

• Наличные денежные средства

  Деньги должны быть внесены на счет в российском банке в течение 30 дней с даты подачи специальной декларации иначе гарантии работать не будут, важно перед внесениями наличных необходимо проанализировать источники происхождения данных средств, поскольку банки это будут проверять.

• Имущество

В рамках 4 этапа амнистии капиталов Вы не можете задекларировать:

• Криптовалюту

• Любые нематериальные активы

• Средства, полученные нелегальным или преступным путём

Осталось без изменений с прошлого этапа амнистии капитала

• Имущество (земельные участки и объекты недвижимости)
• Ценные бумаги
• КИК
• Счета и вклады физического лица в зарубежных банках,, открытых до 1 января 2022 года либо закрытых на даты представления специальной декларации , а также если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем.

Отличия от предыдущих этапов (изменения, вносимые в ст.3 ФЗ-140):

• Понятие «ценные бумаги» было заменено на финансовые активы, которые включают помимо акций,облигаций и векселей ещё ПФИ (опционы, фьючерсы, свопы, свопционы, депозитарные расписки), денежные средства, находящиеся на брокерских счетах, задолженности (права требования), права требования из договоров страхования. Их можно задекларировать в 4 этапе амнистии, важным условием является их перевод на  в банки или ИОФР РФ
• Наличные денежные средства в иностранной валюте и в валюте РФ
• КИК для участия в 4-ом этапе амнистии не нужно перерегистрировать в САР

Какие гарантии предусмотрены при добровольном декларировании?

Гарантии предоставляются до 1 января 2022. Исключением является амнистирования незаконных валютных операций, которые амнистируются до даты представления специальной декларации.

Наши эксперты готовы помочь проанализировать риски соблюдения валютного законодательства.

1. Освобождение от штрафа за незаконные валютные операции. Все операции по зачислению средств в нарушение ФЗ №173, в первую очередь касается стран, с которыми нет автоматического обмена (США, Канада, Великобритания)
2. Освобождение от штрафа за непредставление уведомление об участии и уведомление о КИК при предоставлении уведомления о КИК
3. Освобождение от уголовной ответственности по статьям 193,194,198,199
4. Освобождение от административной ответственности за отказ за предоставления уведомления об открытии счёта и подачи отчётов о движении денежных средств, которая происходит ежегодно
5. Освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, которые поступили на счета в иностранных банках, если обязанность уплаты поступила до 01.01.2022 года.
6. Гарантии будут также распространяться на нарушения, связанные с такими описанными сделками в листе.

Какие есть ограничения и нюансы в амнистии капиталов?

У амнистии существует ряд ограничений и подводных камней, например ограничения во времени подать специальную декларацию нужно до 28 февраля 2023 года и подать ее моно только один раз, самое главное в амнистии это найти правильных партнеров, которые помогут Вам обойти подводные камни.

1. Гарантии предоставляются, только если не было возбуждено уголовное дело в связи с совершением соответствующего преступления, не начато производство по делу об административном правонарушении, не начато производство по делу о соответствующем налоговом правонарушении и (или) не была начата выездная налоговая проверка (проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами)
2. Можно заявить о КИК,если вы ими владеет на дату подачи декларации. Гарантии будут предоставлены только по уведомлениям, которые необходимо было подать до 01.01.2022.
3. При переводе средств с иностранного счета на счет в российском банке особое внимание нужно обратить на то, что иностранный банк может заморозить суммы комиссии за перевод и при этом, сумма переведённая на счет в российский банк будет неполной.
4. Можно амнистировать заработанные средства в РФ, за которые не был уплачен налог.
5. Освобождаются от НДФЛ доходы, которые были зачислены на задекларированный счет. Налог до 01.01.2022 взыскиваться не будут, то есть доходы за 2021 год и ранее декларировать не надо.

Почему клиенты выбирают нас

Почему эксперты рекомендуют воспользоваться амнистией капиталов?

Это единственный инструмент, который позволяет законным образом легализовать свой капитал и избавиться от рисков штрафов и уголовной ответственности. Безусловно, данный инструмент не является универсальным, однако во многих ситуациях он сможет помочь, при консультации мы сможем оценить насколько данный инструмент подходит именно Вам.