Настроим Ваш бизнес на нужную тональность!

Амнистируем КИК при наличии договора номинального владения: что нужно учесть при подаче специальной декларации

Светлана Дорн

Управляющий партнер. Руководитель практики аудита.

Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 140-ФЗ) предусмотрен закрытый перечень документов, которые в обязательном порядке должны прилагаться к специальной декларации.

Так, к декларации прилагаются следующие документы (п. 5 ст. 3 Закона № 140-ФЗ):

  • опись, составленная в произвольной форме;
  • нотариально заверенная копия каждого из договоров номинального владения имуществом.

Иные документы могут быть приложены к специальной декларации по желанию декларанта.

Следует иметь в виду, что любые документы, прилагаемые к декларации, должны быть оформлены на русском языке или иметь нотариально удостоверенный перевод на русский язык (п. 7 ст. 3 Закона № 140-ФЗ).

Представим небольшое пояснение в отношении номинального владения имуществом.

Договор номинального владения имуществом - договор, который заключен в соответствии с законодательством иностранного государства и на основании которого права собственника имущества, принадлежащего физическому лицу, передаются иному лицу, осуществляющему эти права в интересах данного физического лица. Такое определение дано в ст. 2 Закона № 140-ФЗ.

Перечень имущества, которое подлежит добровольному декларированию, приведен в пп. ст. 3  п.  Закона № 140-ФЗ, в частности:

  • земельные участки и другие объекты недвижимости;
  • транспортные средства;
  • ценные бумаги (в т.ч. акции);
  • доли участия в иностранных организациях.

Таким образом, доля владения иностранной компанией (КИК) рассматривается как имущество. Следовательно, если владение КИК осуществляется посредством договора номинального владения, такой договор можно считать договором номинального владения имуществом в понимании Закона № 140-ФЗ. И в таком случае следует приложить к специальной декларации его нотариально заверенную копию.

Если не сопроводить специальную декларацию договором номинального владения, то налоговый орган вправе отказать в приеме декларации, поскольку порядок ее представления в данном случае будет нарушен (пп. 1 п. 10 ст. 3 Закона № 140-ФЗ).  

Возможно, вам будет интересно: Сопровождение налоговой амнистии капиталов

Ко всем публикациям

Задать вопрос

Клиенты о нас

Наши клиенты

Наверх